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小型微利企业所得税优惠政策前世_欧宝体育app


本文摘要:欧宝体育app,欧宝体育app官网,财政部、国家税务总局关于中小企业所得税优惠政策的通知财税〔2011〕117日规定,2012年1月1日至2015年12月31日,年应纳税所得额在6万元以下的中小企业,其所得额减少为50%,以20%的税率支付企业所得税。

根据国务院在十二届全国人民代表大会五次会议上政府工作报告的安排,中国在2017年扩大了中小企业减半征收所得税的优惠范围,年应纳税所得额上限从30万元上升到50万元。如何理解这项减税政策,给纳税人带来多少减税费用,笔者试析如下。

小型微利企业所得税优惠政策前世一、基本优惠政策企业所得税法第二十八条:符合条件的小型微利企业,以20%的税率征收企业所得税。企业所得税法实施条例第92条:企业所得税法第28条第1款称符合条件的中小企业,是指从事国家非限制和禁止行业的企业,符合以下条件的企业,年度应纳税收入不超过30万元,员工不超过100人,资产总额不超过3000万元,其他企业年度应纳税收入不超过30万元,员工不超过80人,资产总额不超过1000万元。二、小微优惠政策在企业所得税领域,为了支持小微企业的发展,中国从2011年开始,在降低税率的基础上,对于年应纳税所得额不超过一定金额的小微企业,将年应纳税所得额减少50%计入应纳税所得额,以20%的税率缴纳企业所得税的减半征税优惠相当于以10%的税率计税。

减税

该优惠政策的上限金额相继经历了3万元、6万元、10万元、20万元、30万元、这次50万元的5次变化:2011年度应纳税所得额上限为3万元,2012年至2013年度应纳税所得额上限为6万元,2014年度应纳税所得额上限为10万元,2015年至2015年应纳税所得额上限为20万元的适用期限为2015年1月至9月,2015年10月至2016年从2017年开始,随着中小企业扩大一半征收所得税的优惠范围,年应纳税所得额的上限从30万元上升到50万元。三、法规政策修改现行中小型微利企业减税、减半征税的优惠方式,是企业所得税法规定中小型微利企业适用20%税率的减税优惠政策,减半征税优惠政策是财政部、国家税务总局规定,减免50%所得因此,有关税收法规和政策的修正,首先要修正减少税率政策适用对象的标准。

由于小微利企业标准中每年应纳税所得额上限30万元是由企业所得税法实施条例规定的,所以上限的提高意味着首先要修改企业所得税法实施条例第92条,小微利企业三项标准中每年应纳税所得额上限从30万元提高到50万元,其他两项从业人数、资产总额指标是否同时发生变化还不清楚。然后调整现行减半征税政策的上限。关于修改企业所得税法的实施条例起规定的,还是财政部、国家税务总局以规范文件的形式继续规定,各有千秋。笔者认为,财政部、国家税务总局发布规范文件规定减半征税的可能性更高。

所得额

无论用什么方法进行,修正后的相关规定的要义是符合条件的小型微型企业,年应纳税收入不超过50万元的,其收入减去50%计入应纳税收入,以20%的税率缴纳企业所得税。最新的小型微利企业优惠政策减税幅度为了更加形象地读取最新的小型微利企业所得税优惠政策,明确理解新政策会给纳税人带来什么样的减税效果,我们试着推进一些案例。假设:2014年至2017年,甲方企业每年应纳税收入50万元,乙方企业每年应纳税收入30万元,丙方企业每年应纳税收入20万元。

说明:案例中的企业,符合税法规定的中小企业员工人数和资产总额的标准,但各企业的年应纳税收入各不相同,不考虑其他企业的所得税优惠政策的2014年度,甲企业超过中小企业的年收入上限标准的乙、丙企业不超过中小企业的减税率的年收入上限标准,但超过当年的减半征税的年收入上限标准的2014年的上限标准为10万元。1.甲方企业不符合小型微利企业的标准,适用25%的税率支付企业所得税:50×25%=减税率的小型微利企业优惠政策,应支付企业所得税:30×20%=6万元3.丙方企业适用年减税率的小型微利企业优惠政策,应支付企业所得税:20×2015年度,甲方企业超过小型微利企业年收入标准,乙方企业从1月到9月不超过小型微利企业减税率的年收入标准,但超过当时减税半的年收入标准,甲方企业超过小型微利企业年收入标准,超过10万元至1月的小型微利企业年收入标准,超过小型企业年收入标准。

1.甲方企业不符合小型微利企业的标准,适用25%的税率计算支付企业所得税:50×25%=减税率,部分月适用减税率,减半税的小型微利企业优惠政策,应支付企业所得税:11月至9月按减税率优惠方式计算,应支付企业所得税:30÷12×9×20%=4.5万元210月至12月按减税率,减半税率优惠方式计算,应支付企业所得税:30÷12-9×50%×20.75万元,超过乙方企业所得税20.5.5万元。1.甲方企业不符合中小企业的标准,适用25%的税率支付企业所得税:50×25%=减税、减半征税中小企业的优惠政策,应支付企业所得税:30×50%×20%=3万元3.丙方企业适用减税、减半征税中小企业的优惠政策,应支付企业所得税:20×50%×20%=2万元42017年度,甲、乙、丙方企业未超过2017年中小企业的年收入标准1.甲方企业应缴纳企业所得税:50×50%×20%=5万元2.乙方企业应缴纳企业所得税:30×50%×20%=3万元3.丙方企业应缴纳企业所得税:20×50%×20%=2万元2015年起小型微利企业所得税减税计算表从上表分析,2017年本次减税政策实施后,企业所得税领域对企业减税负的影响最大:一是面最大,在实务中,年应缴税所得额为50万元的纳税人比30万元的纳税人大幅度增加,与纳税人相关的次数最大。二是减税金额最大,享受减税的企业应纳税收入越高,减税金额越大,对于年收入50万元的企业来说,不仅是过去上限超过30万元的部分收入,而且所有收入都可以减少5%的税率,减半的税率,减少10%的税率第三,减税率最大,由于享受优惠的年收入上限上升到50万元,减税率,减半征税的双重减税效果被强调,与25%的基准税率相比,现在相当于减税率的10%,减税依据大幅度上升,减税率也比以往大,单户减税幅度最高达到60%在近年来持续减税的基础上,本次小型微利企业所得税减税新政实施后,获得感的企业家数大幅增加,获得感的厚度也进一步提高。

小型微利企业不断提高的所得税减税幅度与其他税种的减税政策结婚,产生巨大的结构性减税效果,近年来真金白银减税,帮助小型微利企业在促进经济发展、促进社会就业等方面发挥更积极的作用。附件:财政部国家税务总局关于减半征税文件的财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2015〕99号规定,从2015年10月1日到2017年12月31日,年应纳税所得额为20万元到30万元之间的小型微利企业,其所得减少为50%,按20%的税率缴纳企业所得税。财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知财税〔2015〕34日规定,2015年1月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额在20万元以下的小型微利企业,其所得额在50%计入应纳税所得额,以20%的税率缴纳企业所得税。

企业

财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知财税〔2014〕34号规定,2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业,其所得额减少为50%,按20%的税率支付企业所得税。财政部、国家税务总局关于中小企业所得税优惠政策的通知财税〔2011〕117日规定,2012年1月1日至2015年12月31日,年应纳税所得额在6万元以下的中小企业,其所得额减少为50%,以20%的税率支付企业所得税。财政部、国家税务总局关于继续实施中小企业所得税优惠政策的通知财税20114号规定,2011年1月1日至2011年12月31日,年应纳税收入低于3万元的中小企业,其收入减少为50%。


本文关键词:税率,减税,欧宝体育app官网,小型微利

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